Để chuẩn bị cho Báo cáo quyết toán thuế năm, các doanh nghiệp cần thực hiện một số công việc quan trọng để đảm bảo quá trình quyết toán diễn ra thuận lợi, đúng thời hạn và tuân thủ các quy định pháp luật. Dưới đây là danh sách các công việc cần làm:
1. Kiểm tra và hoàn thiện hồ sơ kế toán
Kiểm tra các chứng từ kế toán: Đảm bảo tất cả các hóa đơn, chứng từ, biên lai, hợp đồng mua bán đều đã được lưu trữ đầy đủ và hợp lệ.
Kiểm tra các sổ sách kế toán: Đảm bảo các sổ sách kế toán (Sổ nhật ký chung, Sổ cái, Sổ chi tiết…) đã được hoàn thiện đầy đủ và chính xác, phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ phát sinh trong năm 2024.
Kiểm tra các bút toán điều chỉnh: Nếu có các bút toán điều chỉnh vào cuối kỳ kế toán (ví dụ: điều chỉnh doanh thu, chi phí, hoặc các khoản mục khác), cần đảm bảo rằng các bút toán này đã được ghi nhận đầy đủ.
2. Tính toán và quyết toán các khoản thuế:
a/ Thuế TNDN (Thuế thu nhập doanh nghiệp):
- Kiểm tra số thuế TNDN tạm tính đã nộp trong năm và tính toán số thuế phải nộp (nếu có) trong báo cáo quyết toán.
- Đảm bảo rằng các chi phí được tính vào thu nhập chịu thuế là hợp lệ, hợp pháp và đầy đủ.
- Xem xét các khoản thuế được miễn hoặc giảm (nếu có).
b/ Thuế GTGT (Thuế giá trị gia tăng):
- Kiểm tra các hóa đơn đầu vào và đầu ra, tính toán số thuế GTGT phải nộp hoặc được hoàn trả.
- Đảm bảo rằng các hóa đơn đầu vào, đầu ra của doanh nghiệp đã được kê khai và thanh toán đúng hạn.
c/ Thuế TNCN (Thuế thu nhập cá nhân):
- Kiểm tra tình hình kê khai và nộp thuế TNCN cho nhân viên, đối tác và các khoản thu nhập phát sinh trong năm.
- Đảm bảo doanh nghiệp đã thực hiện đúng quy định về việc khấu trừ thuế và nộp vào ngân sách nhà nước.
d/ Các loại thuế khác:
Kiểm tra các loại thuế liên quan khác (như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường) và đảm bảo việc kê khai và nộp thuế đầy đủ.
3. Tổng hợp và lập báo cáo tài chính
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Xác định và tổng hợp doanh thu, chi phí, lợi nhuận trong năm.
Báo cáo tài chính: Cập nhật bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, và các báo cáo tài chính khác theo quy định của pháp luật.
Cân đối và rà soát các chỉ tiêu tài chính: Đảm bảo các chỉ tiêu tài chính trong báo cáo chính xác và hợp lý.
4. Xác minh các khoản phải thu, phải trả
Kiểm tra công nợ phải thu và phải trả: Xác định các khoản công nợ đã thu hồi, các khoản phải trả đã thanh toán và các khoản công nợ chưa thanh toán. Đảm bảo không có sai sót trong việc ghi nhận công nợ.
Kiểm tra các khoản phải thu khó đòi: Đánh giá khả năng thu hồi công nợ và có biện pháp xử lý đối với các khoản nợ khó đòi.
5. Hoàn thiện các thủ tục thuế cần thiết
Kê khai thuế và nộp thuế: Đảm bảo hoàn thành việc kê khai thuế đúng hạn cho tất cả các loại thuế (TNDN, GTGT, TNCN, v.v.).
Lập và nộp các báo cáo quyết toán thuế: Nộp các báo cáo quyết toán thuế đúng hạn cho cơ quan thuế (thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TNCN).
6. Đánh giá các khoản chi phí hợp lệ
Kiểm tra các chi phí hợp lý, hợp lệ: Đảm bảo các chi phí trong kỳ đã được kê khai hợp lệ và có chứng từ hợp pháp. Tránh những chi phí không hợp lý hoặc không đủ chứng từ hợp lệ.
Xác định các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN: Đảm bảo rằng các chi phí hợp lệ đã được trừ khi tính thuế TNDN, bao gồm chi phí lương, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, v.v.
7. Kiểm tra các ưu đãi thuế, miễn giảm thuế
Kiểm tra các ưu đãi thuế: Nếu doanh nghiệp thuộc diện được hưởng các ưu đãi thuế (doanh nghiệp mới thành lập, đầu tư vào lĩnh vực đặc biệt, v.v.), cần xác định và đảm bảo rằng các ưu đãi này đã được khai báo và tính toán đúng.
8. Rà soát các khoản khấu hao tài sản cố định
Kiểm tra khấu hao tài sản cố định: Rà soát lại các tài sản cố định đã được khấu hao trong năm, đảm bảo rằng việc khấu hao được thực hiện đúng quy định và các tài sản đã hết khấu hao hoặc bị thanh lý cũng được xử lý hợp lý.
9. Chuẩn bị các tài liệu hỗ trợ kiểm tra, thanh tra thuế (nếu có)
Chuẩn bị hồ sơ kế toán và tài liệu thanh tra thuế: Đảm bảo mọi hồ sơ kế toán, chứng từ liên quan đến hoạt động thuế đã được chuẩn bị đầy đủ và hợp lệ để sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu thanh tra, kiểm tra.
10. Đảm bảo việc báo cáo kịp thời
Nộp báo cáo quyết toán thuế: Đảm bảo rằng báo cáo quyết toán thuế được nộp đúng hạn theo quy định của cơ quan thuế (thường là ngày 31/3 của năm sau đối với thuế TNDN).
Nộp báo cáo tài chính: Đảm bảo nộp báo cáo tài chính đúng hạn cho cơ quan thuế hoặc các cơ quan liên quan.
Lưu ý quan trọng:
Thời gian quyết toán: Hạn nộp báo cáo quyết toán thuế TNDN là ngày 31 tháng 3 năm sau (đối với các doanh nghiệp tính thuế theo năm dương lịch).
Đảm bảo tính hợp lý của số liệu: Các số liệu báo cáo cần được xác minh kỹ càng để tránh sai sót có thể dẫn đến bị phạt hoặc yêu cầu bổ sung thông tin.
